Voordelen fiscaal partnerschap en de nadelen

Trouw je of ga je een geregistreerd partnerschap aan, dan ben je automatisch fiscaal partners. Maar dat geldt niet als je samenwoont zonder dat je trouwt. Met een samenlevingscontract zorg je ervoor dat jullie alsnog fiscaal partners worden. Veel stellen twijfelen over deze stap, omdat zij niet goed weten of dit voordelig uitpakt. Welke voordelen en nadelen levert fiscaal partnerschap op?

Let op: Tot 2013 was je als fiscaal partner altijd toeslagpartner, maar als toeslagpartner niet automatisch fiscaal partner. Maar door aangepaste regels gelden nu dezelfde voorwaarden voor toeslagpartners en fiscaal partners. Twee uitzonderingen: als je niet samenwoont, ben je geen toeslagpartner voor de huurtoeslag. En als een van jullie in het buitenland woont, doe je niet samen de inkomstenbelasting.

Wanneer fiscaal partners?

Je bent automatisch fiscaal partners als je samenwoont, meerderjarig bent en:

• Getrouwd bent of een geregistreerd partnerschap hebt
• Een notarieel samenlevingscontract hebt
• Samen een kind hebt
• Een van jullie een kind heeft en hij of zij woont op hetzelfde adres of de ander heeft dit kind erkend
• Je als pensioenpartners bent aangemeld
• Je samen eigenaar van een woning bent
• Jullie het voorgaande jaar ook fiscaal partners waren

Fiscaal partnerschap voordelen – Belasting betalen

Als fiscaal partners doe je samen de belastingaangifte, waardoor je bepaalde aftrekposten, inkomsten en het vermogen onderling mag verdelen. In box 1 kun je denken aan de hypotheekrenteaftrek en de kosten voor een gehandicapt kind. Geeft de partner met het hoogste inkomen deze aftrekposten op, dan trek je de kosten tegen het hoogste tarief dat op jullie van toepassing is af. Zo krijg je meer geld terug.

Tip! Je mag zelf kiezen of en hoe je bepaalde inkomsten en aftrekposten verdeelt. Zo kun je dus de meest voordelige manier kiezen. Een adviseur helpt je graag met het bekijken van je mogelijkheden. Ook kun je de aangifte op verschillende manieren invullen, met telkens een andere verdeling. De meest voordelige verdeling stuur als definitieve aangifte op. 

In box 3 draag je bijvoorbeeld aftrekbare schulden en de heffingsvrije grens aan elkaar over om zo min mogelijk belasting te betalen. Stel dat partner A geen vermogen heeft, maar wel een studieschuld van 20.000 euro. Partner B heeft geen schulden maar wel een vermogen van 50.000 euro. Na aftrek van de schuld en de heffingsvrije grens van de andere partner, blijft er geen belastbaar vermogen over voor de partner met vermogen.

Voordeel fiscaal partnerschap met schenken en erven

Over schenkingen boven de jaarlijkse vrijstelling betaal je als ontvanger schenkbelasting, tenzij je elkaars fiscaal partner bent. Je kunt dus bijvoorbeeld de schulden van de ander afbetalen zonder dat dit fiscale gevolgen heeft. 

Daarnaast ziet de Belastingdienst je als partners voor de erfbelasting als je een samenlevingscontract met wederzijdse zorgverplichting hebt opgesteld. Stel je dus een samenlevingscontract op voor het fiscale partnerschap, dan kun je deze wederzijdse zorgverplichting hierin opnemen. Je hebt dan recht op een hogere vrijstelling voor de erfbelasting. Bovendien sta je als partner vooraan in de rij bij de verdeling van de erfenis, terwijl je anders zonder testament niets zou erven.

Let op: Onder de nalatenschap valt niet alleen het vermogen, maar ook schulden. Zorg dus dat je goed weet wat je kunt verwachten, zodat je eventueel de erfenis kunt verwerpen.

Nadelen fiscaal partnerschap

Voor veel regelingen, zoals toeslagen, telt de Belastingdienst het inkomen van jou en je partner bij elkaar op. Zo krijg je met een hoger totaalinkomen te maken, waardoor je minder toeslagen ontvangt.

Ook voor een aantal aftrekposten pakt het fiscaal partnerschap negatief uit. Doneer je bijvoorbeeld periodiek aan een goed doel, dan mag je deze donaties aftrekken van de belasting als je minimaal 1 procent van je inkomen doneert. Zowel je eigen inkomen als dat van je partner telt mee in deze berekening, dus de grens ligt hoger als je een fiscaal partner hebt.

Een derde nadeel komt om de hoek kijken als je allebei nog een koopwoning hebt. Wonen jullie inmiddels samen, maar lukt het niet om het leegstaande huis te verkopen? Je hebt als fiscaal partners slechts eenmaal recht op hypotheekrenteaftrek. Je recht op hypotheekrenteaftrek voor het tweede huis vervalt dus op het moment dat je een fiscaal partnerschap aangaat.